Uporedna analiza poreznih opterećenja: Koje zemlje pružaju više radnicima, a gdje poslodavci snose najveće troškove?
Porezi i doprinosi na plate imaju ključan utjecaj na visinu neto primanja zaposlenih i ukupne troškove poslodavaca. Uz to, tretman dodatnih naknada poput toplog obroka razlikuje se među zemljama regiona, uključujući Bosnu i Hercegovinu (Federaciju BiH i Republiku Srpsku), Crnu Goru, Hrvatsku i Srbiju.
Ovaj tekst analizira zbirne stope doprinosa, strukturu oporezivanja i različit pristup dodatnim naknadama kroz konkretan primjer plate od 700 eura. Poseban naglasak stavljen je na entitetske propise u BiH zbog specifične raspodjele nadležnosti.
Zbirne stope doprinosa i poreza na dohodak u regionu
Federacija BiH
FBiH prednjači s najvišim ukupnim opterećenjem plata. Zbirna stopa doprinosa iznosi 41,5%, a porez na dohodak je fiksan i iznosi 10%. Doprinosi su raspoređeni:
PIO/MIO: 23%,
Zdravstvo: 16,5%,
Nezaposlenost: 2%.
Republika Srpska
RS ima nižu zbirnu stopu doprinosa od 31% uz isti porez na dohodak od 10%. Struktura doprinosa uključuje:
PIO/MIO: 18,5%,
Zdravstvo: 10,5%,
Nezaposlenost: 0,6%,
Dječija zaštita: 1,7%.
Crna Gora
Crna Gora bilježi najnižu zbirnu stopu doprinosa u regionu – 32,5%. Porez na dohodak je nešto niži i iznosi 9%.
Hrvatska
Zbirna stopa doprinosa u Hrvatskoj iznosi 37,2%, dok je porez na dohodak progresivan:
- 24% za godišnje prihode do 4.000 eura,
- 36% za iznose iznad toga.
Srbija
Srbija ima zbirnu stopu doprinosa od 37,8%, dok porez na dohodak iznosi 10%.
Tretman toplog obroka
Dodatna naknada za topli obrok ima različit porezni tretman u zemljama regiona:
Federacija BiH i Hrvatska: Topli obrok ne podliježe oporezivanju, što omogućava zaposlenima da zadrže puni iznos naknade, dok poslodavci snose manje troškove.
- Republika Srpska, Srbija i Crna Gora: Topli obrok podliježe oporezivanju, čime se povećavaju troškovi poslodavaca, a smanjuju neto primanja zaposlenih.
Primjer za platu od 700 eura (neto)
Za ilustraciju, analiziramo bruto plate potrebne za isplatu neto iznosa od 700 eura u zemljama regiona:
Federacija BiH: Bruto plata iznosi 1.197,44 eura. Topli obrok nije oporezovan.
Republika Srpska: Bruto plata iznosi 1.044,78 eura, ali topli obrok se oporezuje.
Crna Gora: Bruto plata iznosi 1.037,04 eura, uz oporezivanje toplog obroka.
Hrvatska: Bruto plata iznosi približno 1.115,73 eura, s neoporezovanim toplim obrokom.
Srbija: Bruto plata iznosi 1.124,78 eura, a topli obrok podliježe porezima i doprinosima.
Federacija BiH ima najviše zbirne stope doprinosa, što povećava troškove radne snage. S druge strane, Crna Gora nudi najmanje opterećenje, dok Hrvatska i FBiH omogućavaju značajne uštede poslodavcima kroz neoporezivanje toplog obroka. Srbija i RS ostaju među zemljama s višim troškovima rada, dodatno opterećenim oporezivanjem dodatnih naknada.
